مزوّد الحل
يوفر النظام المتوافق، وينفذ الربط التقني بمنصة فاتورة، ويطبق التحديثات التي تشترطها الهيئة.
الفوترة الإلكترونية في السعودية: دليل منصة فاتورة للشركات الأجنبية
الفوترة الإلكترونية إلزامية في المملكة منذ 4 ديسمبر 2021 لكل منشأة مقيمة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة. تشرف عليها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ضمن مشروع «فاتورة»، وتُطبَّق على مرحلتين: إصدار الفواتير بحل إلكتروني متوافق، ثم ربط هذا الحل بمنصة فاتورة على مجموعات متتالية. نعرض هنا المشمولين، ومواعيد المجموعات، وما تحتاجه شركة أجنبية تؤسس فرعها أو شركتها التابعة في المملكة.
- الفوترة الإلكترونية إلزامية منذ
- 4 ديسمبر 20211
- موعد ربط المجموعة الخامسة والعشرين
- 1 فبراير 20272
- مشاركة الفاتورة الضريبية المبسطة مع الهيئة
- خلال 24 ساعة6
تم التحقق من المعلومات في أكتوبر 2026 · الملاحظات والمصادر
باختصار
- «فاتورة» هو مشروع الفوترة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويشمل جميع المكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة باستثناء غير المقيمين.
- المرحلة الأولى (مرحلة الإصدار والحفظ) مطبقة منذ 4 ديسمبر 2021، وتُلزم بإصدار الفواتير وحفظها عبر حل إلكتروني متوافق؛ فلا تُقبل الفواتير المكتوبة بخط اليد أو ببرامج تحرير النصوص والجداول.
- المرحلة الثانية (مرحلة الربط والتكامل) تربط نظام الفوترة بمنصة فاتورة منذ 1 يناير 2023 على مجموعات، وتُبلغ الهيئة كل منشأة قبل موعدها بستة أشهر على الأقل.
- أعلنت الهيئة في 24 يوليو 2026 المجموعة الخامسة والعشرين: المنشآت التي تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، والربط في موعد أقصاه 1 فبراير 2027.
- في المرحلة الثانية تُعتمد الفاتورة الضريبية بين المنشآت من الهيئة قبل تسليمها للعميل، وتُشارك الفاتورة الضريبية المبسطة للمستهلك مع الهيئة خلال 24 ساعة من إصدارها.
ما هي الفوترة الإلكترونية في السعودية؟
الفوترة الإلكترونية إجراء يحوّل إصدار الفواتير والإشعارات الورقية إلى عملية إلكترونية. والفاتورة الإلكترونية هي فاتورة تُصدَر بصيغة إلكترونية منظمة عبر حل متوافق، أما الفاتورة الورقية الممسوحة ضوئيًا فلا تُعد فاتورة إلكترونية.
يميز النظام بين نوعين. الفاتورة الضريبية تصدر غالبًا بين المنشآت. والفاتورة الضريبية المبسطة تصدر غالبًا للمستهلك، وقد لا تتضمن بيانات المشتري.
تقوم الفوترة الإلكترونية على قواعد ضريبة القيمة المضافة نفسها: الحقول الإلزامية ذاتها والنسبة ذاتها 15٪. وتضيف متطلبات تقنية تزداد في المرحلة الثانية.
مراحل الفوترة الإلكترونية: ما المطلوب في كل مرحلة؟
حدد قرار الهيئة بشأن ضوابط ومتطلبات الفوترة الإلكترونية المرحلتين. تُضاف المرحلة الثانية إلى الأولى ولا تحل محلها.
جدول 1
| البند | المرحلة الأولى: الإصدار والحفظ | المرحلة الثانية: الربط والتكامل |
|---|---|---|
| منذ | 4 ديسمبر 2021 | 1 يناير 2023 على مجموعات |
| المشمولون | جميع المكلفين الخاضعين للضريبة باستثناء غير المقيمين | منشآت المجموعة التي تُبلغها الهيئة |
| المطلوب | إصدار الفواتير وحفظها بحل متوافق؛ رمز الاستجابة السريعة في الفاتورة المبسطة؛ الرقم الضريبي للمشتري في الفاتورة الضريبية | ربط الحل بمنصة فاتورة عبر واجهات برمجة التطبيقات، ومشاركة كل فاتورة بصيغة XML |
| الفاتورة الضريبية (بين المنشآت) | تصدر إلكترونيًا | تعتمدها الهيئة (التخليص) قبل تسليمها للمشتري |
| الفاتورة الضريبية المبسطة (للمستهلك) | تصدر إلكترونيًا مع رمز الاستجابة السريعة | تُشارك مع الهيئة (الإبلاغ) خلال 24 ساعة |
| الضوابط التقنية | منع تعديل الفاتورة أو حذفها بعد إصدارها | معرّف فريد (UUID)، وتسلسل مشفّر للفواتير، وعدّاد غير قابل للتلاعب، وختم تشفيري |
مجموعات مرحلة الربط والتكامل: من يلتزم ومتى؟
تخفض الهيئة الحد مع كل مجموعة. ويقوم المعيار دائمًا على الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في سنوات سابقة، وتُبلغ كل منشأة مستهدفة قبل موعدها بستة أشهر على الأقل.
جدول 2
| المجموعة | المعيار: الإيرادات الخاضعة للضريبة | الربط في موعد أقصاه |
|---|---|---|
| المجموعة الأولى | أكثر من 3 مليارات ريال في 2021 | بدأت في 1 يناير 2023 |
| المجموعة الحادية والعشرون | أكثر من 1.25 مليون ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 | 30 نوفمبر 2025 |
| المجموعة الرابعة والعشرون | أكثر من 375,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 | 30 يونيو 2026 |
| المجموعة الخامسة والعشرون | أكثر من 187,500 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025 | 1 فبراير 2027 |
ما المعاملات التي تخضع للفوترة الإلكترونية؟
يحدد قرار الهيئة المعاملات التي يجب إصدار فاتورة إلكترونية لها، وتلك المستثناة.
جدول 3
| تخضع للفوترة الإلكترونية | لا تخضع |
|---|---|
| توريد السلع والخدمات بالنسبة الأساسية أو بنسبة الصفر | التوريدات المعفاة كليًا من الضريبة |
| تصدير السلع والخدمات | الدفعات المقدمة عن توريدات معفاة |
| التوريدات بين دول مجلس التعاون وفق الاتفاقية الموحدة | التوريدات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي |
| الدفعات المستلمة قبل التوريد | استيراد السلع |
غرامات الفوترة الإلكترونية: ما تكلفة الفاتورة غير المتوافقة؟
من يفعل ماذا: مزوّد الحل والمحاسب وتأسيس بارتنرز
المحاسب
يتحقق من المعالجة الضريبية لكل نوع من الفواتير، ويعد الإقرارات، ويطابق الفواتير مع الدفاتر.
تأسيس بارتنرز
ينسق الإعداد كاملًا منذ التأسيس: التسجيل في الضريبة، واختيار النظام مع محاسبك، وصلاحيات البوابة، ومتابعة موعد مجموعتك. لسنا مزوّد برامج ولا مكتب محاسبة.
الأسئلة الشائعة
هل الفوترة الإلكترونية إلزامية في السعودية؟
نعم. منذ 4 ديسمبر 2021 يلتزم كل مكلف مسجل في ضريبة القيمة المضافة في المملكة بإصدار فواتير إلكترونية، باستثناء غير المقيمين. ويصبح الربط بمنصة فاتورة إلزاميًا في الموعد الذي تُبلغه الهيئة لكل مجموعة.
من المشمول بالمرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية؟
المنشآت المستهدفة على مجموعات، وفق إيراداتها الخاضعة للضريبة في سنوات سابقة. تشمل المجموعة الخامسة والعشرون من تجاوزت إيراداته 187,500 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، والربط في موعد أقصاه 1 فبراير 2027.
من المستثنى من الفوترة الإلكترونية؟
غير المقيمين لا يخضعون لمشروع فاتورة. وتُستثنى معاملات بعينها: التوريدات المعفاة كليًا، والتوريدات الخاضعة للاحتساب العكسي، واستيراد السلع. والمنشأة غير المسجلة في الضريبة لا تصدر فواتير ضريبية.
ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة؟
الفاتورة الضريبية تصدر غالبًا بين المنشآت وتتضمن بيانات المشتري ورقمه الضريبي، وتعتمدها الهيئة قبل تسليمها في المرحلة الثانية. والمبسطة تصدر غالبًا للمستهلك، وتحمل رمز الاستجابة السريعة، وتُشارك مع الهيئة خلال 24 ساعة.
هل يجب على شركة تأسست في 2026 الربط بمنصة فاتورة فورًا؟
لا بالنسبة للمرحلة الثانية: المجموعة الخامسة والعشرون محسوبة على إيرادات 2022 إلى 2025، والهيئة تُبلغ قبل ستة أشهر على الأقل. ونعم بالنسبة للمرحلة الأولى: بمجرد التسجيل في الضريبة تصدر الشركة فواتيرها بنظام متوافق.
هل يمكن إصدار فاتورة ضريبية مجانًا؟
لا تحدد الهيئة سعرًا لأنظمة الفوترة، فالتكلفة يحددها كل مزوّد. المهم أن يكون الحل متوافقًا ومسجلًا في بوابة فاتورة، لأن الفاتورة المحررة ببرنامج نصوص أو جداول لا تُعد فاتورة إلكترونية.
هل يوجد حد أدنى لمبلغ الفاتورة الإلكترونية؟
لا. كل توريد خاضع للضريبة يحتاج إلى فاتورة إلكترونية أيًا كان مبلغه. ويتحدد نوعها، ضريبية أو مبسطة، حسب العميل ووفق المادة 53 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة.
الملاحظات والمصادر
- 1.هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية
- 2.هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: معيار المجموعة الخامسة والعشرين لمرحلة الربط والتكامل (24/07/2026)
- 3.ZATCA: معيار المجموعة الرابعة والعشرين (بالإنجليزية)
- 4.ZATCA: معيار المجموعة الحادية والعشرين، 28/02/2025 (بالإنجليزية)
- 5.ZATCA: قرار ضوابط ومتطلبات الفوترة الإلكترونية (النسخة الإنجليزية)
- 6.ZATCA: الدليل التفصيلي للفوترة الإلكترونية، الإصدار 2 (بالإنجليزية)
- 7.ZATCA: مخالفات وغرامات المرحلة الأولى (2021، بالإنجليزية)
تم التحقق من المعلومات في أكتوبر 2026. المبالغ والمدد المذكورة تقديرية وللاسترشاد فقط. الرسوم الحكومية تحددها الجهات الرسمية في المملكة وقد تتغير، ونؤكدها لك كتابيًا قبل أي التزام.
اقرأ أيضًا
هل تصدر شركتك فواتيرها وفق المتطلبات؟
أخبرنا بمرحلة مشروعك: ننسق مع محاسبك التسجيل في الضريبة، واختيار نظام جاهز للمرحلة الثانية، ومتابعة موعد مجموعتك في منصة فاتورة. استشارة أولى مجانية لمدة 30 دقيقة، ورد خلال يوم عمل واحد.
- استشارة أولى مجانية لمدة 30 دقيقة
- رد خلال يوم عمل
- دون أي التزام