متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟ الحد الإلزامي والاختياري
يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة متى تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 12 شهرًا، ويُتاح التسجيل الاختياري ابتداءً من 187,500 ريال. يُعاد الحساب في نهاية كل شهر على الأشهر الماضية والقادمة معًا، ثم تكون أمامك 30 يومًا لتقديم الطلب. نعرض هنا القاعدة كما وردت في اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، وحكم غير المقيمين، ومثالًا بالأرقام.
- حد التسجيل الإلزامي
- 375,000 ريال / 12 شهرًا1
- مهلة تقديم طلب التسجيل
- 30 يومًا من نهاية الشهر2
- غرامة عدم التسجيل
- 10,000 ريال3
باختصار
- يلزم الشخص المقيم في المملكة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت توريداته الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال الأشهر الـ 12 الماضية، أو كان متوقعًا أن تتجاوزها خلال الأشهر الـ 12 القادمة.
- إذا بلغت التوريدات أو المصروفات الخاضعة للضريبة 187,500 ريال فأكثر يكون التسجيل اختياريًا، ولا يمكن التسجيل دون هذا المبلغ (حدود هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، تحققنا منها في سبتمبر 2026).
- يُجرى الحساب في نهاية كل شهر، ومتى تجاوزت التوريدات الحد وجب تقديم طلب التسجيل خلال 30 يومًا من نهاية ذلك الشهر (اللائحة التنفيذية، المادتان الثالثة والرابعة).
- لا حد للتسجيل في حق غير المقيم الملزم بسداد الضريبة عن توريد في المملكة: عليه التسجيل خلال 30 يومًا من أول توريد خاضع للضريبة (المادة الخامسة).
- غرامة عدم التقدم بطلب التسجيل 10,000 ريال، تُضاف إليها الضريبة المستحقة منذ التاريخ الذي كان يجب أن يبدأ فيه نفاذ التسجيل، وغرامة 5٪ عن كل شهر تأخير في السداد.
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ إلزامي أم اختياري أم غير متاح
المعيار هو قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة داخل المملكة خلال 12 شهرًا. الحد منصوص عليه في الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون، وتنشره هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
جدول 1
| التوريدات الخاضعة للضريبة خلال 12 شهرًا | الوضع | السند النظامي |
|---|---|---|
| أكثر من 375,000 ريال (فعلية أو متوقعة) | تسجيل إلزامي | اللائحة التنفيذية، المادتان الثالثة والرابعة |
| 187,500 ريال فأكثر من التوريدات أو المصروفات الخاضعة للضريبة | تسجيل اختياري | المادة السابعة |
| أقل من 187,500 ريال | لا يمكن التسجيل | المادة السابعة (لم يتحقق حد التسجيل الاختياري) |
| غير مقيم ملزم بسداد الضريبة عن توريد | تسجيل إلزامي دون حد | المادة الخامسة |
كيف يُحسب حد 375,000 ريال؟ وهل تلتزم المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟
تفرض اللائحة اختبارين يُعادان في نهاية كل شهر ما دامت المنشأة غير مسجلة. الأول يجمع التوريدات الفعلية خلال الأشهر الـ 12 المنتهية، والثاني يقدّر التوريدات المتوقعة خلال الأشهر الـ 12 القادمة. يكفي أن يتجاوز أحدهما 375,000 ريال لينشأ الالتزام.
تدخل في الحساب التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية 15٪ والتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر كالصادرات. ولا تدخل فيه التوريدات المعفاة، وأهمها بعض الخدمات المالية وتأجير العقارات السكنية، ولا بيع الأصل الرأسمالي المستخدم في النشاط (المادة السادسة، الفقرة 5).
لذلك فالمنشأة التي تقتصر توريداتها على خدمات معفاة لا تبلغ الحد مهما كان حجم إيراداتها. أما من تقتصر توريداته على توريدات خاضعة لنسبة الصفر فيُستثنى من التسجيل الإلزامي ولو تجاوز الحد، وله أن يسجل اختياريًا (المادة التاسعة). وللهيئة أن تطلب ضم توريدات الأشخاص المرتبطين الذين يزاولون أنشطة متشابهة أو مترابطة عند احتساب الحد.
في الشركة الجديدة يكون الاختبار التقديري غالبًا هو الأسبق: إذا توقعت خطة العمل مبيعات تتجاوز 375,000 ريال في السنة الأولى، فقد ينشأ الالتزام بنهاية أول شهر من النشاط.
مراجعة الحد شهريًا: أربع خطوات
التسجيل مجاني ويتم إلكترونيًا عبر بوابة الهيئة بعد قيد الشركة في السجل التجاري (راجع تأسيس شركة في السعودية).
- 1
جمع توريدات الأشهر الـ 12 الماضية
التوريدات الخاضعة لنسبة 15٪ ولنسبة الصفر داخل المملكة، دون التوريدات المعفاة ودون بيع الأصول الرأسمالية.
- Qui
- أنت أو محاسبك
- Durée
- نهاية كل شهر
- 2
تقدير توريدات الأشهر الـ 12 القادمة
العقود الموقعة والطلبات والتوقعات. احتفظ بالتقدير مكتوبًا، فهو ما يسند التاريخ الذي اخترته إذا سألت الهيئة.
- Qui
- أنت أو محاسبك
- Durée
- نهاية كل شهر
- 3
تقديم الطلب خلال 30 يومًا
عبر zatca.gov.sa، خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت. المطلوب: السجل التجاري والعنوان الوطني والنشاط ورقم الآيبان وقيمة التوريدات وتاريخ النفاذ المطلوب. قد تطلب الهيئة مستندات، وتمنحك لذلك 20 يومًا على الأقل.
- Qui
- ممثل الشركة
- Durée
- 30 يومًا من نهاية شهر تجاوز الحد
- 4
استلام الشهادة وتحصيل الضريبة
تبيّن الشهادة تاريخ النفاذ والرقم الضريبي، ويجب عرضها في مقر المنشأة. ومن ذلك التاريخ تتضمن فواتيرك ضريبة 15٪ وتخضع لأحكام الفوترة الإلكترونية.
- Qui
- الهيئة ثم أنت
- Durée
- من تاريخ النفاذ
مهلة التسجيل وتاريخ نفاذه حسب حالتك
تاريخ النفاذ لا يقل أهمية عن المهلة، لأن الضريبة تُستحق على مبيعاتك ابتداءً منه.
جدول 2
| الحالة | مهلة تقديم الطلب | تاريخ نفاذ التسجيل |
|---|---|---|
| تجاوز الحد خلال الأشهر الـ 12 الماضية (المادة الثالثة) | 30 يومًا من نهاية الشهر الذي تجاوز فيه الحد | بداية الشهر التالي لشهر تقديم الطلب |
| توقع تجاوز الحد خلال الأشهر الـ 12 القادمة (المادة الرابعة) | 30 يومًا من نهاية الشهر الذي تجاوز فيه التقدير الحد | بداية أول شهر يُتوقع فيه تجاوز التوريدات السنوية للحد |
| غير مقيم ملزم بسداد الضريبة (المادة الخامسة) | 30 يومًا من أول توريد خاضع للضريبة | تاريخ ذلك التوريد |
| تسجيل اختياري (المادة السابعة) | لا مهلة | التاريخ المقرر نظامًا، أو تاريخ سابق أو لاحق توافق عليه الهيئة |
| عدم تقديم أي طلب (المادة السادسة) | للهيئة أن تسجلك دون طلب | التاريخ الذي كان يجب أن يبدأ فيه نفاذ التسجيل |
غير المقيمين: التسجيل من أول توريد خاضع للضريبة
مثال بالأرقام: متى تلتزم شركة استشارات بالتسجيل؟
مثال توضيحي فقط: شركة ذات مسؤولية محدودة للاستشارات يملكها شريك أجنبي، بدأت نشاطها في 1 مارس 2026، وتصدر فواتير بقيمة 35,000 ريال شهريًا دون الضريبة لعملاء سعوديين منذ الشهر الأول بموجب عقود سنوية موقعة.
جدول 3
| الاختبار | الحساب | النتيجة |
|---|---|---|
| تقديري، نهاية مارس 2026 | 12 × 35,000 = 420,000 ريال متوقعة | تجاوز الحد: يُقدَّم الطلب في موعد أقصاه 30 أبريل 2026 |
| فعلي، نهاية أغسطس 2026 | 6 × 35,000 = 210,000 ريال محققة | بلغ حد التسجيل الاختياري دون الإلزامي |
| فعلي، نهاية يناير 2027 | 11 × 35,000 = 385,000 ريال محققة | تجاوز الحد، لكن الالتزام قائم منذ مارس 2026 |
| تكلفة التأخر إذا اكتُشف في فبراير 2027 | ضريبة على نحو 315,000 ريال من المبيعات، إضافة إلى الغرامات | نحو 41,000 إلى 47,000 ريال ضريبة، و10,000 ريال غرامة، و5٪ شهريًا عن التأخر في السداد |
غرامات التأخر في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
الجدول الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (صفحة العقوبات والغرامات المالية لضريبة القيمة المضافة).
جدول 4
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| عدم التقدم بطلب التسجيل | 10,000 ريال |
| عدم سداد الضريبة المستحقة في موعدها | 5٪ من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه |
| عدم تقديم الإقرار في المدة النظامية | من 5٪ إلى 25٪ من قيمة الضريبة التي كان يتعين الإقرار عنها |
| إصدار فاتورة ضريبية من شخص غير مسجل | حتى 100,000 ريال |
ماذا لو انخفضت الإيرادات دون الحد؟
يجوز للمنشأة المسجلة طلب إلغاء التسجيل إذا لم تتجاوز توريداتها خلال الأشهر الـ 12 الماضية، ولا المتوقعة خلال الأشهر الـ 12 القادمة، 375,000 ريال. ويجب عليها طلبه خلال 30 يومًا إذا توقفت عن النشاط، أو إذا بقيت توريداتها أو مصروفاتها دون 187,500 ريال خلال 12 شهرًا ودون 375,000 ريال خلال 24 شهرًا، وكان المتوقع للأشهر الـ 12 التالية دون 187,500 ريال (المادة الثالثة عشرة).
التسجيل الاختياري التزام لمدة 12 شهرًا على الأقل: ما لم يتوقف النشاط، لا يجوز طلب إلغائه قبل ذلك. أمر يستحق الموازنة قبل التسجيل المبكر لاسترداد ضريبة مشتريات التأسيس.
الأسئلة الشائعة
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال الأشهر الـ 12 الماضية أو المتوقعة خلال الأشهر الـ 12 القادمة، ويُقدَّم الطلب خلال 30 يومًا من نهاية الشهر الذي حدث فيه التجاوز. ويكون التسجيل اختياريًا ابتداءً من 187,500 ريال.
هل تغيّر حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في 2026؟
لا، ما زال الحد الإلزامي 375,000 ريال والاختياري 187,500 ريال منذ تطبيق الضريبة في 2018، وهما المنشوران في خدمة التسجيل على موقع الهيئة (تحققنا منهما في سبتمبر 2026).
ما المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟
لا يُعفى النشاط بحد ذاته بل التوريد: المنشأة التي تقل توريداتها الخاضعة للضريبة عن 375,000 ريال غير ملزمة بالتسجيل، والتوريدات المعفاة كبعض الخدمات المالية وتأجير المساكن لا تدخل في الحد. ومن تقتصر توريداته على نسبة الصفر يُستثنى من التسجيل الإلزامي.
هل تُحتسب الصادرات ضمن حد 375,000 ريال؟
نعم، التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر ومنها الصادرات تدخل في الحساب، بخلاف التوريدات المعفاة. غير أن المنشأة التي تقتصر توريداتها على نسبة الصفر مستثناة من التسجيل الإلزامي ويمكنها التسجيل اختياريًا.
هل يلزم الشركة الأجنبية التي ليس لها كيان في السعودية التسجيل؟
فقط إذا كانت هي الملزمة بسداد الضريبة عن توريد في المملكة، كالبيع المباشر للأفراد. وعندها لا يوجد حد، ويجب التسجيل خلال 30 يومًا من أول توريد. أما إذا كان العميل منشأة سعودية مسجلة فهو في الغالب من يحتسب الضريبة بآلية الاحتساب العكسي.
ما عقوبة التأخر في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
غرامة 10,000 ريال، إضافة إلى الضريبة المستحقة على المبيعات منذ التاريخ الذي كان يجب أن يبدأ فيه التسجيل ولو لم تُحصَّل من العملاء، وغرامة 5٪ عن كل شهر تأخير في السداد. ويجوز للهيئة تسجيل المنشأة دون طلب منها.
هل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة برسوم؟
لا، الخدمة مجانية لدى الهيئة. التكاليف الفعلية هي مسك الدفاتر وبرنامج الفوترة الإلكترونية والدعم الذي تستعين به. ولمجمل تكاليف البدء راجع صفحة تكلفة تأسيس شركة.
الملاحظات والمصادر
- 1.هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، حدا 375,000 و187,500 ريال
- 2.هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة (المواد 3 إلى 13 و29 و30)
- 3.هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: العقوبات والغرامات المالية لضريبة القيمة المضافة
- 4.هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت
- 5.هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: صفحة اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة وتعديلاتها
تم التحقق من المعلومات في سبتمبر 2026. المبالغ والمدد المذكورة تقديرية وللاسترشاد فقط. الرسوم الحكومية تحددها الجهات الرسمية في المملكة وقد تتغير، ونؤكدها لك كتابيًا قبل أي التزام.
اقرأ أيضًا
هل تجاوزت توقعات مبيعاتك الحد بالفعل؟
أرسل إلينا مبيعاتك المحققة والمتوقعة: نحدد معك الشهر الذي ينشأ فيه الالتزام ونجهز ملف التسجيل ليعتمده محاسبك. استشارة أولى مجانية لمدة 30 دقيقة، ورد خلال يوم عمل واحد.
- استشارة أولى مجانية لمدة 30 دقيقة
- رد خلال يوم عمل
- دون أي التزام